Подготовка и сдача налоговой отчетности в ОАЭ

В этой статье мы расскажем, как подготовить и сдать налоговую отчетность в ОАЭ бизнесменам, которые выбрали для себя создание компании в Эмиратах.

За выполнением обязательств по начислению, а также уплате налогов в ОАЭ следит Федеральное управление по налогам. «Tax Audit» (налоговая проверка) – это процесс проверки коммерческих записей, либо иной информации, которая касается коммерческой деятельности налогоплательщиков. При выявлении каких-либо нарушений по итогам проверки налоговые органы составляют «Tax Assessment» (налоговое уведомление-решение) и, обычно, обязуют налогоплательщиков подать «Voluntary Disclosure» (уточненный расчет) к декларации за период, где была найдена ошибка. При этом применяются и штрафные санкции.

Торговыми центрами и магазинами в конце 2018 года по итогам налоговой проверки были получены первые уведомления, связанные с нарушением налогового законодательства, за неправильную форму налоговых накладных. Затем под налоговую проверку попали налогоплательщики, обратившиеся за возмещением НДС.

С марта 2019 года стали проводиться проверки налогоплательщиков, не подающих на возмещение НДС — налоговые органы очень строго относятся к налогоплательщикам, при возникновении каких-либо неточностей норму закона трактуют в пользу государства. В итоге, налогоплательщики, которые не могут аргументировать свою позицию, подпадают под большие штрафы.

Поэтому важно еще до прихода налоговых органов правильно организовать ведение налогового и бухгалтерского учета, а также соблюдение требований налогового законодательства Арабских Эмиратов о начислении и уплате НДС. Данный подход снизит риски получения штрафа и вероятность назначения налоговой проверки.

Ведение бухгалтерского учета в ОАЭ – что необходимо знать о правах и обязанностях представителей налоговых органов при проведении налоговой проверки?

Представители налоговых органов имеют право на:

• доступ в помещения налогоплательщиков;
• изъятие необходимой документации;
• пометку уже проверенных активов;
• получение записей, которые необходимы для проверки.

Представители налоговых органов обязаны:

• заблаговременно оповещать налогоплательщиков о предстоящей проверке (исключением являются только случаи, определенные законодательством);
• оповещать налогоплательщиков об итогах проверки в установленные законом сроки.

Ведение бухгалтерского учета в ОАЭ – что необходимо знать о правах и обязанностях налогоплательщиков во время проверки?

Лица, в отношении которых проводится налоговая проверка, имеют право:

• обратиться к налоговым аудиторам с просьбой предоставить удостоверения личности;
• на получение копии уведомления о проведении проверки;
• на присутствие при проведении налоговой проверки, проводящейся за границами территории налоговых органов;
• на получение копий каких-либо оригиналов цифровой или бумажной документации, изъятой или полученной налоговыми органами при проведении проверки.

Лица, в отношении которых проводится налоговая проверка в ОАЭ, обязаны:

• допустить к проверке представителей контролирующих органов;
• оказать помощь и содействие представителям налоговых органов для проведения проверки;
• предоставить всю необходимую документацию и информацию для проведения проверки.

Что может стать поводом для налоговой проверки в ОАЭ после открытия компании в Эмиратах?

Поводом для налоговой проверки может стать:

1. Нарушение плательщиком НДС срока регистрации. В этом случае причиной проверки будет являться отсутствие заявления о регистрации налогоплательщика в положенный срок.
2. Отсутствие учета налога для третьих лиц. Налогоплательщиком не учитывается налог контрагента, когда на него возложено такое обязательство.
3. Нарушение срока подачи налоговой декларации, который установлен законодательством ОАЭ.
4. Подача налоговой декларации с ложными/некорректными данными.
5. Неуплата налогов. Налогоплательщиком не погашен подлежащий уплате налог, который указан в налоговой декларации, поданной в установленные сроки.
6. Недоплата налога. В результате намеренного уклонения от уплаты налога при помощи каких-либо схем у налогоплательщика возникает нехватка налога, подлежащего уплате.

Ведение бухгалтерского учета в ОАЭ — какие ошибки возможно выявить при проведении налоговой проверки?

Целью налоговой проверки является выявление несоответствия деятельности компании законодательству Арабских Эмиратов.

Одними из самых дорогих ошибок для налогоплательщиков являются ошибки, которые связаны с неправомерным вычетом НДС по таким статьям расходов, как:

• представительские расходы;
• страхование сотрудников компании и их иждивенцев;
• расходы на жилье, которое предоставлено для сотрудников;
• использование сотовой связи в личных интересах;
• использование в личных целях корпоративного транспорта.

Кроме того, Налоговое управление Арабских Эмиратов обращает свое внимание на:

• несоответствие требованиям форм налоговых накладных;
• отсутствие учета капитальных активов;
• применение неофициального курса валют;
• услуги, которые оказаны в пользу нерезидентов с использованием ставки НДС ноль процентов без достаточной сопроводительной документации;
• применение специальных правил поставок между странами GCC (на текущий момент эти правила еще не действуют).

Важно также понимать, что подтверждение суммы возврата НДС по итогам проверки не будет являться автоматическим подтверждением правильности налогового учета и принятых позиций налогоплательщиков.

Нередко налоговые проверки ограничиваются только проверкой правильности заполнения формы налоговой накладной и не включают оценку того, имели ли право налогоплательщики включать такие расходы в НДС-кредит.

Подготовка налоговой отчетности в ОАЭ — Налоговая служба Арабских Эмиратов может запросить документы и информацию для того чтобы провести налоговую проверку

Одним из способов получения информации налоговыми органами от налогоплательщиков является отправка электронного запроса на адрес официальной электронной почты, который указан при регистрации в качестве плательщика НДС. Обычно, приходят запросы на предоставление информации:

• по ежемесячным пробным балансам;
• по проверенным финансовым отчетам;
• по расходам;
• о причинах внесения изменений в товары, которые импортируются на территорию Арабских Эмиратов по каждой из налоговых деклараций;
• по импорту по каждой из налоговых деклараций;
• по освобожденным поставкам по каждой из налоговых деклараций;
• по продажам с применением нулевой ставки НДС по каждой из налоговых деклараций;
• по поставкам с использованием механизма «Reverse Charge» по каждой из налоговых деклараций (импортированные услуги);
• о продажах с применением 5-процентной ставки НДС по каждой из налоговых деклараций.

Важно отметить, что предоставление информации осуществляется также через заполнение формы, которая прикрепляется налоговыми органами к электронному письму. Заполнить форму необходимо для каждого отчетного периода, а затем отправить в налоговые органы в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса, а это фактически невозможно если не оптимизирован процесс ведения налогового и бухгалтерского учета.

Из-за неопытности налогоплательщиков в подготовке данных нередко происходит срыв сроков, а это, в свою очередь, ведет к наложению внушительных штрафов. Именно по этой причине очень важно сопровождать процесс подготовки отчета квалифицированными специалистами в области НДС. Обращайтесь за помощью к нам на адрес: [email protected] .

Ведение бухгалтерии в ОАЭ!

Из-за относительной новизны налогового законодательства Арабских Эмиратов нередко возникают споры между представителями налоговых органов и налогоплательщиками относительно трактовки тех или иных налоговых норм. Не совпадение в позициях не всегда означат, что право именно государство.

Если Вы грамотно обоснуете собственную трактовку нормы и изложите ее для представителей власти, — то Вас ждет 90%-ый успех в прохождении налоговой проверки.