Сертификат налогового резидентства в ОАЭ — от 1250 USD
ОАЭ привлекают международные компании и инвесторов благодаря своей лояльной налоговой политике, стратегическому расположению, открывающему доступ к рынкам Персидского залива и Африки. Однако чтобы в полной море воспользоваться этими преимуществами, необходимо получить сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC). Этот документ подтверждает статус налогоплательщика и дает возможность снизить фискальную нагрузку, а еще упрощает доступ к обслуживанию в местных банках.
Зачем нужен Tax Residency Certificate?
TRC — это инструмент, который можно получить в местном налоговом управлении (Federal Tax Authority, FTA). Он подтверждает, что физическое или юрлицо имеет статус tax resident. Давайте рассмотрим, какие он дает преимущества.
Избежание двойного налогообложения
ОАЭ заключили 193 международных соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA). Представьте, что предприниматель из Германии, работающий в секторе информационных технологий, решает создать LLC в Эмиратах и стать ее налоговым резидентом. Согласно международным договорам, заключенным между ОАЭ и Германией, он может избежать уплаты налогов в Германии на доходы, полученные от деятельности в Эмиратах. Для этого он должен получить TRC, который подтверждает его право на применение соглашения, что позволяет значительно снизить его фискальные обязательства и улучшить финансовые результаты.
Прозрачность налогового статуса
TRC упрощает предоставление отчетности перед иностранными налоговыми органами, и укрепляет доверие финансовых учреждений. Это особенно важно в условиях усиления требований международных налоговых органов.
Льготы при ведении коммерческой деятельности
ОАЭ предлагают одну из самых привлекательных ставок корпоративного налога — всего 9% на прибыль свыше 375 000 AED (~$100 000) в год. Tax Residency Certificat в Эмиратах открывает возможности для эффективной фискальной оптимизации и использования международных соглашений. Эти преимущества доступны как для компаний, зарегистрированных на материковой территории, так и для тех, кто работает в свободных экономических зонах. Однако международные корпорации и филиалы иностранных фирм не могут претендовать на Tax Residency Certificate, так как не считаются полноценными резидентами Эмиратов.
Защита активов
Отсутствие налога на наследство в ОАЭ делает передачу активов наследникам максимально простой и выгодной. Кроме того, налоговые резиденты Эмиратов получают упрощенный доступ к защитным механизмам местного фискального законодательства.
Оптимизация налоговых обязательств
Резиденты ОАЭ не облагаются подоходным налогом на заработную плату, дивиденды и проценты. TRC помогает снизить фискальную нагрузку, проще открывать счета в местных банках, получить доступ к высококачественным медицинским и образовательным услугам.
Как стать налоговым резидентом ОАЭ
В ноябре 2022 года правительство ОАЭ утвердило Постановление Кабинета министров №85 (вступило в силу 01.03.2023). Указанный документ регулирует условия определения налогового резидентства для граждан и компаний. Кроме того, в октябре 2024 года было опубликовано разъяснение о TRC.
Основные критерии для получения сертификата налогового резидентства следующие:
Условия для физлиц
| Критерий | Описание | Пример |
| Основное место проживания и центр жизненных интересов в Эмиратах | Физлицо получает статус tax resident, если оно проводит большую часть времени и работает в ОАЭ. | Джон проживает в Абу-Даби, работает в местной компании и ведет собственный бизнес в Эмиратах. Он также активно управляет своими финансовыми активами через местные банки. |
| 90 дней и более в Эмиратах в течение года | Физлицо, которое проведет 90 или больше дней в ОАЭ в течение одного календарного года, является гражданином ОАЭ либо резидентом страны или гражданином ССАГПЗ, может получить статус tax resident. | Майя — гражданка Великобритании, проживает в Аджмане более 90 дней в году, осуществляя свою профессиональную деятельность. Она имеет действующий вид на жительство в стране. |
| Проведение 183 дней и более в Эмиратах в 12-месячный период | Если физлицо проводит 183 дня или более в стране в любой последовательный 12-месячный период, оно автоматически признается tax resident. | Николай приехал в ОАЭ в январе и оставался на протяжении всего года, превышая 183 дня в Эмиратах. По истечении этого срока он автоматически стал налоговым резидентом. |
Если для получения налогового резидентства необходимо выполнить условия, изложенные в международных соглашениях, то эти положения будут применяться в рамках соответствующих налоговых договоров.
Условия для юрлиц
Корпоративные структуры могут быть признаны tax resident, если они зарегистрированы в ОАЭ, ведут здесь активную деятельность, соответствующую законам страны. Кроме того, компания считается резидентом, если она эффективно контролируется и управляется в ОАЭ.
Важно учесть, что компания сможет оформить TRC только, если она зарегистрирована уже больше 1 года.
Пошаговая инструкция получения сертификата
Для получения TRC необходимо пройти несколько этапов:
Подготовка документации
Для физлиц могут потребоваться следующие документы:
- паспорт;
- действующий ВНЖ;
- Emirates ID;
- подтверждение места проживания (например, договор аренды или счет за коммунальные услуги);
- подтверждение источника дохода в ОАЭ (справка о зарплате, депозитный договор, торговая лицензия, договор о сдаче недвижимости в аренду);
- выписка с банковского счета не старше 6 месяцев;
- отчет о въезде и выезде, подтверждающий количество дней, проведенных в ОАЭ;
- дополнительные документы, подтверждающие источник дохода или бизнес-активности в ОАЭ.
Для юрлиц:
- регистрационные документы компании, в том числе торговая лицензия и учредительный договор;
- финансовые отчеты, заверенные аудитором;
- договор аренды офисного помещения;
- выписки из банковских счетов.
Подача заявления
Заявление на получение сертификата подается в Федеральное налоговое управление ОАЭ. Ориентировочное время заполнение формы — 45 минут.
Ожидание обработки заявки
Срок рассмотрения заявок составляет 5 рабочих дней с момента подачи заявления. Если заявителю требуется бумажный экземпляр, отсчет времени начинается после оплаты соответствующих сборов.
В случае, если для сертификата требуется отметка FTA с подписью и печатью, заявитель должен отправить форму в FTA через курьерскую службу. Стоимость услуги по заверению международной формы включена в общий сбор за обработку сертификата налогового резидентства, однако расходы на отправку и возврат документов оплачиваются отдельно.
FTA обрабатывает такие запросы в течение 10 рабочих дней с момента получения заполненной формы и уплаты всех сборов. После завершения обработки документы могут быть отправлены:
- через предоплаченную курьерскую службу;
- либо заявитель получит уведомление о готовности документов к самовывозу.
Получение сертификата
После обработки заявки официальный сертификат налогового резидентства доступен для скачивания в личном кабинете. За дополнительную плату можно запросить его бумажную копию.
Стоимость TRC
Стоимость оформления сертификата налогового резидентства в ОАЭ зависит от категории заявителя и может увеличиваться при необходимости использования дополнительных услуг:
| Услуга | Стоимость в AED (эквивалент в $) |
| Подача заявки | 50 ($15) |
| Получение TRC для налогоплательщиков | 500 ($150) |
| Если физлицо не зарегистрировано налогоплательщиком | 1 000 ($300) |
| Если компания не зарегистрирована налогоплательщиком | 1 750 ($480) |
| За бумажный экземпляр | 250 ($70) |
| За свидетельство о коммерческой деятельности | 500 ($150) |
Налоги в ОАЭ и роль сертификата налогового резидентства
Для того чтобы воспользоваться всеми преимуществами налогового законодательства Эмиратов, важно понимать, как устроена их налоговая система, как работает автоматический обмен финансовой информацией (CRS) и какую роль играет TRC в международных налоговых отношениях.
TRC подтверждает, что физлицо или компания является резидентом ОАЭ для налоговых целей. Этот документ:
- позволяет воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения;
- подтверждает прозрачность налогового статуса перед иностранными налоговыми органами;
- защищает от возможных претензий в странах, где ведется бизнес или имеются финансовые активы.
Международный обмен данными
Автоматический обмен информацией (Common Reporting Standard, CRS) обязывает банки, страховые компании, пенсионные фонды и другие финансовые учреждения передавать информацию о счетах налогоплательщиков в фискальные органы их стран. ОАЭ присоединились к CRS в 2018 году.
Tax Residency Certificate подтверждает, что ваш доход облагается налогом исключительно в Эмиратах, если это предусмотрено международными соглашениями. Поэтому владельцам сертификата важно избежать ошибок при подаче сведений. Для этого нужно:
- корректно указывать налоговый статус при открытии счетов в банках ОАЭ и за их пределами;
- поддерживать актуальность данных о своих доходах и резидентском статусе.
Консультации с экспертами помогут минимизировать ошибки и соблюсти требования CRS.
Налоговые соглашения ОАЭ с другими странами
ОАЭ подписали более 190 DTA, включая страны Европы, Азии, Африки и Америки. Среди них:
- Великобритания;
- Германия;
- Китай;
- Индия;
- Украина;
- РФ;
- Саудовская Аравия.
TRC позволяет применять налоговые льготы, предусмотренные этими соглашениями. Например:
- освобождение от налогообложения дивидендов, процентов и роялти в стране происхождения;
- уменьшение или устранение налогов на международные финансовые операции.
Эти преимущества делают сертификат незаменимым инструментом для ведения международного бизнеса и управления личными финансами.
Важно учесть, что срок действия TRC не может превышать 12 месяцев и он не выдается на будущие периоды. Для юридических лиц налоговым периодом считается финансовый год, за который компания составляет финансовую отчетность. Для физлиц — это год по григорианскому календарю.
Сертификат налогового резидентства в ОАЭ предоставляет значительные преимущества, включая снижение фискальной нагрузки, доступ к международным налоговым соглашениям и улучшение бизнес-условий для физических и юридических лиц. Наша команда поможет вам оформить сертификат быстро и без лишних сложностей, учитывая все нюансы вашей ситуации. Свяжитесь с нашими экспертами для получения консультации и поддержки на всех этапах оформления TRC в ОАЭ.
Метки: #Налоговое резидентство ОАЭ #НДС в ОАЭ
