Préparation et soumission des déclarations fiscales aux EAU

Dans cet article nous vous expliquerons comment préparer et soumettre des déclarations fiscales aux EAU si vous avez créé une entreprise dans ce pays.

Le respect des obligations de régularisation et le paiement des impôts aux EAU sont contrôlés par la Federal Tax Administration. «Tax Audit» (contrôle fiscal) est le processus de vérification des registres commerciaux ou d’autres informations relatives aux activités commerciales des contribuables. Si des violations sont identifiées à la suite de l’audit, les autorités fiscales établissent «Tax Assessment» (avis-décision fiscale) et obligent généralement les contribuables à soumettre «Voluntary Disclosure» (calcul modifié) à la déclaration pour la période où l’erreur a été constatée. Dans ce cas on applique despénalités.

Les centres commerciaux et magasins fin 2018, suite aux résultats d’un contrôle fiscal, ont reçu les premières notifications liées à une violation de la législation fiscale pour une forme incorrecte de factures fiscales. Ensuite, les contribuables qui ont demandé le remboursement de la TVA ont été soumis à un contrôle fiscal.

Depuis mars 2019, des inspections des contribuables qui ne demandent pas de remboursement de TVA ont été effectuées — les autorités fiscales sont très strictes à l’égard des contribuables, en cas d’inexactitudes, l’état de droit est interprété en faveur de l’État. En conséquence, les contribuables qui ne peuvent pas justifier leur position sont passibles de lourdes amendes.

Par conséquent, il est important avant l’arrivée des autorités fiscales d’organiser correctement la fiscalité et la comptabilité, ainsi que le respect des lois fiscales des EAU sur le calcul et le paiement de la TVA. Cette approche réduira le risque d’amende et la probabilité d’un contrôle fiscal.

Comptabilité aux EAU – ce que vous devez savoir sur les droits et obligations des représentants des autorités fiscales lors d’un audit fiscal?

Les représentants des autorités fiscales ont le droit de :

• l’accès aux locaux du contribuable;
• saisie des documents nécessaires;
• marquer les actifs déjà vérifiés;
• obtention des enregistrements nécessaires à la vérification.

Les représentants des autorités fiscales sont obligés de:

• informer les contribuables à l’avance de l’audit à venir (les exceptions ne sont que des cas spécifiés par la loi);
• informer les contribuables des résultats de l’audit dans les délais fixés par la loi.

La comptabilité aux EAU – ce que vous devez savoir sur les droits et obligations des contribuables lors de l’audit?

Les personnes soumises à un contrôle fiscal ont le droit de:

• demander aux contrôleurs fiscaux de présenter une carte d’identité;
• recevoir une copie de l’avis d’audit;
• présence lors d’un contrôle fiscal effectué en dehors du territoire de l’administration fiscale;
• recevoir des copies de tout original de la documentation numérique ou papier saisi ou reçu par les autorités fiscales au cours de l’audit.

Les personnes soumises aux contrôles fiscaux aux EAU sont tenues de:

• permettre le contrôle des représentants des organismes de réglementation;
• fournir une assistance et une assistance aux représentants des autorités fiscales pour l’audit;
• fournir toute la documentation et les informations nécessaires à l’audit.

Quelle pourrait être la raison d’un contrôle fiscal aux EAU après l’ouverture d’une entreprise aux Emirats?

La raison d’un contrôle fiscal peut être:

1. Violation du délai d’enregistrement par le contribuable TVA. Dans ce cas, la raison de l’audit sera l’absence d’une demande d’enregistrement du contribuable en temps voulu.
2. Absence de comptabilité fiscale pour les tiers.Le contribuable ne prend pas en compte l’impôt de la contrepartie lorsqu’une telle obligation lui est imposée.
3. Violation du délai de dépôt d’une déclaration fiscale, établie par la législation des EAU.
4. Soumission d’une déclaration de revenus avec des données fausses / incorrectes.
5. Évasion fiscale.Le contribuable n’a pas remboursé la taxe à payer, ce qui est indiqué dans la déclaration de revenus produite en temps opportun.
6. Sous-paiement de la taxe.En raison de l’évasion fiscale délibérée en utilisant n’importe quel stratagème, le contribuable a un manque à payer.

Comptabilité aux EAU — quelles erreurs peuvent être identifiées lors d’un contrôle fiscal?

Le contrôle fiscal a pour objet d’identifier les incohérences de l’entreprise avec les lois des Emirats Arabes Unis.

L’une des erreurs les plus coûteuses pour les contribuables sont les erreurs associées à la déduction incorrecte de la TVA sur des dépenses telles que:

• dépenses de divertissement;
• assurance pour les employés de l’entreprise et leurs personnes à charge;
• frais de logement fournis aux employés;
• utilisation des communications cellulaires pour des intérêts personnels;
• utilisation personnelle des transports d’entreprise.

En outre, l’Administration fiscale des EAU porte son attention sur:

• non-respect des exigences des formulaires de facture fiscale;
• absence de comptabilité des immobilisations;
• utilisation d’un taux de change non officiel;
• services fournis à des non-résidents utilisant un taux de TVA de zéro pour cent sans pièces justificatives suffisantes;
• application de règles spéciales d’approvisionnement entre les pays du CCG (actuellement ces règles ne sont pas encore en vigueur).

Il est également important de comprendre que la confirmation du montant des remboursements de TVA sur la base des résultats de l’audit ne sera pas une confirmation automatique de l’exactitude de la comptabilité fiscale et des positions acceptées des contribuables.

Les contrôles fiscaux se limitent souvent à vérifier l’exactitude du remplissage du formulaire de facture fiscale et n’incluent pas une évaluation du droit des contribuables à inclure ces dépenses dans un prêt TVA.

Préparation des déclarations fiscales aux EAU — Le Service Fiscal des Emirats Arabes Unis peut demander des documents et des informations afin d’effectuer un contrôle fiscal

L’une des façons dont les autorités fiscales reçoivent les informations des contribuables est d’envoyer une demande électronique à l’adresse e-mail officielle indiquée lors de l’inscription en tant que contribuable à la TVA. Habituellement, les demandes d’informations viennent par:

• balances d’essai mensuelles;
• états financiers vérifiés;
• dépenses;
• raisons pour lesquelles des modifications sont apportées aux marchandises importées sur le territoire des EAU pour chacune des déclarations de revenus;
• ‘importation pour chacune des déclarations de revenus;
• livraisons exonérées pour chaque déclaration de revenus;
• ventes utilisant un taux de TVA nul pour chacune des déclarations fiscales;
• livraisons utilisant le mécanisme d’autoliquidation pour chacune des déclarations de revenus (services importés);
• les ventes en utilisant un taux de TVA de 5% pour chaque déclaration de revenus.

Il est important de noter que la fourniture d’informations se fait également en remplissant un formulaire qui est joint par les autorités fiscales au courrier électronique. Il est nécessaire de remplir un formulaire pour chaque période de déclaration, puis de l’envoyer à l’administration fiscale dans les 5 jours ouvrables suivant la réception de la demande, ce qui est pratiquement impossible si le processus fiscal et comptable n’est pas optimisé.

En raison de l’inexpérience des contribuables dans la préparation des données, un délai se produit souvent, ce qui entraîne à son tour l’imposition d’amendes impressionnantes. Pour cette raison, il est très important d’accompagner le processus de préparation du rapport par des spécialistes qualifiés dans le domaine de la TVA. Contactez-nous pour obtenir de l’aide à [email protected] .

Comptabilité aux EAU!

En raison de la relative nouveauté de la législation fiscale des Émirats Arabes Unis, des différends surviennent souvent entre les représentants des autorités fiscales et les contribuables concernant l’interprétation de certaines normes fiscales. La coïncidence des positions ne signifie pas toujours que la loi est l’État.

Si vous justifiez correctement votre propre interprétation de la norme et la déclarez aux représentants des autorités, vous réussirez à 90% à réussir un contrôle fiscal.