Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) стратегически расположены между Европой, Африкой и Азией. Благодаря дружеским для инвесторов законодательству и финансовой и налоговой среде, а также благодаря большой сети договоров об избежании двойного налогообложения и развитой инфраструктуре, ОАЭ могут быть идеальным местом для бизнеса различного рода. ОАЭ идеальны и для ведение местного бизнеса в ОАЭ, и для ведения регионального бизнеса из ОАЭ, и для создания холдинговых, финансовых и вспомогательных платформ для распределенных по всему миру бизнесов групп.
В ОАЭ имеется ряд инициатив, направленных на содействие бизнес-среде и способствующих развитию в стране, например, «Vision 2021».
В зависимости от целей бизнеса для выбора доступны различные варианты по сложности и стоимости регистрации и обслуживания компании.
При выборе стоит учитывать планируемый вид деятельности, ожидаемую продолжительность деятельности, необходимость расположения за пределами свободных экономических зон, либо возможность расположения в свободных зонах, требования к лицензии и расходы, а также налоговые последствия.
В общих чертах, возможные варианты следующие:
Основное различие между регистрацией компании в ОАЭ за пределами свободных зон («местная компания») и регистрацией компании в ОАЭ в какой-либо свободной зоне заключается в том, что для «местных компаний» действует ограничение на иностранное владение (хотя в настоящее время готовится послабление этих ограничений). За пределами свободных зон иностранный инвестор обычно не может владеть более чем 49% акций компании. В свободных зонах таких ограничений нет – там инвестор может владеть 100% акций компании.
Компании в ОАЭ должны иметь действительную лицензии чтобы вести бизнес-деятельность в каком-либо конкретном эмирате или в свободной зоне. Любая деятельность в другом эмирате или в другой свободной зоне, как правило, требует дополнительной регистрации или лицензирования от этого конкретного другого эмирата или от другой свободной зоны. Лицензия служит главным разрешением на проведение операций.
«Местный» бизнес (т.е. за пределами свободных зон) наиболее часто регистрируется в следующих трех организационно-правовых формах:
Регистрация компании в ОАЭ – это также одна из наших услуг!
Свободные зоны – это территории внутри ОАЭ, которые были созданы для привлечения прямых иностранных инвестиций. В свободных зонах нет ограничения на иностранное владение, т.е. разрешено 100%-е иностранное владение.
В ОАЭ примерно 45 свободных зон. Каждая зона независима и имеет свои собственные правила и законы. Однако, все же они подчиняются определенным федеральным законам ОАЭ.
Многие свободные зоны в ОАЭ созданы под какие-либо конкретные сектора. Для примера приведем некоторые из свободных зон:
В свободных зонах можно зарегистрировать три основных типа компаний. Они могут работать только в конкретных свободных зонах и за пределами ОАЭ:
Регистрация компании в ОАЭ в свободной зоне SAIF ZONE!
Новый «Закон о прямых иностранных инвестициях» («FDI law»), принятый в октябре 2018 года, позволяет иностранцам иметь более 49% «местной» компании. В конечном итоге в Министерстве экономики будет создано подразделение по прямым иностранным инвестициям. Будут проводится рассмотрения и будут выносится рекомендации в отношении перечня секторов, открытых для иностранных инвесторов.
«Закон ОАЭ о коммерческих компаниях» требует, чтобы зарегистрированные в ОАЭ «местные» компании и филиалы иностранных компаний назначали аудиторов для проверки их годовых финансовых отчетов. На практике, проверенные аудитором финансовые отчеты, как правило, должны быть поданы при обновлении торговой лицензии компании.
Бухгалтерский учет в ОАЭ – также одна из наших услуг!
ОАЭ 16 мая 2018 года присоединились к инклюзивной рамочной программе ОЭСР по противодействию «Размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения» (BEPS).
ОАЭ взяли на себя обязательство по осуществлению четырех минимальных стандартов:
В дополнение к введению этих минимальных стандартов ОАЭ также взяли на себя обязательство ввести оставшееся «Действие 11» BEPS в среднесрочной-долгосрочной перспективе.
ОАЭ имеют широкую сеть из более чем 120 договоров об избежании двойного налогообложения, из которых 89 действующие. ОАЭ подписали договор об избежании двойного налогообложения с Саудовской Аравией – первый в своем роде договор в рамках GCC так как страны GCC не имеют взаимных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Министерство финансов ОАЭ может выпускать сертификаты налогового резидента на индивидуальной основе для компаний. Каждый сертификат выпускается для конкретного одного договора об избежании двойного налогообложения и имеет срок действия 1 год.
Физические лица также могут подать заявление на получение сертификата налогового резидента ОАЭ чтобы воспользоваться налоговыми льготами, если это возможно.
Министерство финансов выдает сертификаты физическим лицам на индивидуальной основе, если человек удовлетворяет требованиям к налоговому резидентству ОАЭ, указанным в соответствующем договоре об избежании двойного налогообложения и, если он может предоставить требуемую документацию.
В настоящее время в ОАЭ на федеральном уровне отсутствует корпоративное налоговое законодательство. Однако, корпоративное налоговое законодательство было введено в нескольких эмиратах через соответствующие декреты на уровне каждого отдельного эмирата. Тем не менее, корпоративные налоги были введены только в отношении иностранных нефтяных компаний и филиалов иностранных банков.
Большинство свободных экономических зон для своих компаний предлагают гарантированные налоговые каникулы на 50 лет. Эти налоговые каникулы обеспечат отсутствие налогов, пошлин и т.д. на соответствующий срок. Некоторые свободные зоны предлагают возобновляемые налоговые каникулы.
Корпоративный подоходный налог может быть введен на иностранные нефтяные компании на основе концессионного соглашения с конкретным эмиратом. Налоговая ставка устанавливается в соответствии с концессионным соглашением. Это определяется на индивидуальной основе и может доходить до 80%. Кроме того, обычно применяются налог на роялти при добыче нефти и налог на сверхприбыль.
Филиалы иностранных банков облагаются налогом со ставкой 20% от их налогооблагаемого дохода в эмиратах Абу-Даби, Аджман, Дубай, Шарджа и Фуджейра.
В настоящее время в ОАЭ отсутствуют удерживаемые налоги («withholding tax»).
В настоящее время в ОАЭ отсутствуют правила регулирования трансфертного ценообразования. Однако, ОАЭ взяли на себя обязательства выполнять требования «Действия 13» BEPS, поэтому работа в этом направлении ведется.
В настоящее время в ОАЭ отсутствуют правила, относящиеся к тонкой капитализации.
ОАЭ ввели НДС с 1 января 2018 года на основе общего соглашения государств GCC о введении НДС. Соглашение смоделировано с использованием в качестве образца режима НДС Европейского Союза.
Стандартная ставка НДС в ОАЭ – 5%. Для экспорта применяется нулевая ставка НДС.
Все товары и услуги, предоставленные в ходе ведения бизнеса в ОАЭ, облагаются НДС, если к ним в каком-либо конкретном случае не применяется освобождение от НДС в соответствии с «Законом ОАЭ об НДС».
Все компании, осуществившие налогооблагаемые поставки на сумму, превышающую 375,000 дирхамов (102,180 долларов) за последние 12 месяцев, либо ожидающие превышение этого значения в следующие 30 дней, обязаны зарегистрироваться для целей НДС.
Компания, осуществившая налогооблагаемые поставки, или несущая налогооблагаемые расходы на сумму от 187,500 дирхамов (51,090 долларов) до 375,000 дирхамов (102,180 долларов), имеет право зарегистрироваться для целей НДС на добровольной основе.
Зарегистрированные компании обязаны ежемесячно или ежеквартально подавать отчеты, предусмотренные Федеральной налоговой службой ОАЭ.
Таможенный союз GCC был образован 1 января 2003 года. Союз ввел пошлину в размере 5% на большинство товаров, ввозимых на территорию стран GCC. Пошлина взимается в первой точке входа на территорию стран GCC. После того как пошлина была оплачена в начальной точке входа на территорию GCC, товары могут свободно перемещаться между государствами-членами GCC без уплаты каких-либо дополнительных пошлин.
На импорт в свободные зоны не накладываются таможенные пошлины, так как их территория не считается территорией стран GCC при учете таможенных пошлин. Пошлины накладываются только когда товары покидают свободную зону и попадают на внутреннюю территорию ОАЭ.
Пре передаче недвижимости взимается регистрационный сбор. Например, в эмирате Дубай сбор составляет 4% от стоимости передаваемой недвижимости.
С арендаторов в Дубае взимается 5%-я пошлина от стоимости годовой аренды жилья.
Трудовое законодательство регулирует такие термины, как рабочие часы, отпуск, права при увольнении и медицинские льготы.
Трудовое законодательство отменяет любые противоречащие ему положения в трудовом договоре, если они менее выгодны для сотрудника.
В ОАЭ отсутствует налог на личные доходы.
К компаниям, зарегистрированным в ОАЭ, применяются следующие требования.
Требования эмиратизации
Чтобы преодолеть структурные разделения на рынке труда, правительство ОАЭ запустило кампанию по эмиратизации. Предусмотрено обязательное включение граждан ОАЭ в общую рабочую силу. В том числе это относится и к частному сектору. Задача эмиратизации – увеличить количество граждан ОАЭ, присутствующих на рынке труда, и увеличить их вклад в экономику.
ОАЭ поддерживают это в государственном и частном секторах и на всех уровнях, путем создания специального департамента, а также введением квот и стимулов.
Визовые требования в ОАЭ
Компании, имеющие лицензию в ОАЭ, должны обеспечить, чтобы их сотрудники были утверждены для работы в ОАЭ путем предоставления рабочей визы ОАЭ со сроком действия от 1 до 3 лет и «Emirates ID». При этом сотрудники могут оформлять визы ОАЭ для своих семей (спонсировать), чтобы они тоже могли проживать в ОАЭ.
Если необходимо, то имеется возможность оформления визы на 3 месяца для иностранного персонала или для гостей.
Также в ОАЭ имеется возможность получить визу со сроком действия 10 лет, но она доступна только для определенных профессионалов и инвесторов. Фактически этот вопрос пока находится на стадии проработки.
Социальные выплаты
Если компания нанимает граждан стран GCC, то и работодатель, и сотрудник должны делать взносы на социальное обеспечение и на пенсию в «Управление общего пенсионного и социального обеспечения».
Эти взносы рассчитываются на основе зарплаты и должны уплачиваться для граждан ОАЭ по следующим ставкам (для граждан других стран GCC могут применяться другие ставки):
Социальные взносы не требуется платить ни экспатам, ни работодателям экспатов.
Премии по окончании службы
Иностранные сотрудники, которые непрерывно отработали один год или более, имеют право на премию по окончанию службы. Такая премия обычно рассчитывается по следующим правилам:
Система защиты заработной платы
Компании обязаны регистрировать зарплаты своих сотрудников через «Систему защиты заработной платы» (WPS). Министерство труда создало базу данных, которая учитывает выплаты заработной платы в частном секторе, чтобы гарантировать своевременную и полную оплату заработной платы.
Все компании в ОАЭ, за исключением компаний из свободных зон, обязаны работать через систему WPS.
Основные страховые обязательства для работодателей и сотрудников в ОАЭ
Медицинское страхование
Закон о медицинском страховании введен в каждом эмирате, чтобы обеспечить всем сотрудникам минимальный уровень медицинского обслуживания. Работодатели в ОАЭ должны обеспечить, чтобы их сотрудники имели действительную медицинскую страховку в любой момент времени. Компании должны предоставлять действительный полис медицинского страхования для сотрудников во время первоначального оформления визы ОАЭ и во время ее продления.
Страхование компенсаций сотрудникам
Страхование компенсаций сотрудникам является обязательным требованием для всех компаний. Такое страхование охватывает юридическую ответственность перед сотрудником за профессиональные травмы во время работы в определенных территориальных границах.
Страхование найма сотрудников
Недавно было введено страхование найма сотрудников в качестве альтернативы существующей системе денежных депозитов работодателей в размере 3,000 дирхамов (818 долларов) за сотрудника. Вместо депозита можно использовать страхование, которое будет стоить всего 60 дирхамов (16.4 доллара) в год за сотрудника.
Преимущества открытия медицинского бизнеса в Дубае. Свободная Зона Dubai Healthcare City. Типы медицинских учреждений в…
При выполнении определённых условий инвесторы сферы недвижимости, профессионалы, учёные, выдающиеся студенты, предприниматели и другие таланты…
В судах Дубая теперь можно приводить в исполнение решения английских судов. Для этого должны соблюдаться…
При покупке недвижимости в ОАЭ, если оплата производится в криптовалюте (в том числе и при…
Открытие бизнеса в ОАЭ – особенности финансового сектора Арабских Эмиратов. Как регулируется инвестирование в ОАЭ?…
Бизнес в ОАЭ. Владение недвижимостью в ОАЭ. Права интеллектуальной собственности в ОАЭ. Регистрация товарных знаков…