ОАЕ приваблюють міжнародні компанії та інвесторів лояльною податковою політикою, стратегічним розташуванням, що відкриває доступ до ринків Перської затоки та Африки. Однак щоб повною мірою скористатися цими перевагами, необхідно отримати сертифікат податкового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC). Цей документ підтверджує статус платника податків і дозволяє знизити фіскальне навантаження, а ще спрощує доступ до обслуговування в місцевих банках.
TRC можна отримати в місцевому податковому управлінні (Federal Tax Authority, FTA). Він підтверджує, що фізична або юрособа має статус tax resident. Розгляньмо його переваги.
ОАЕ уклали 193 міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA). Уявіть, що підприємець із Німеччини, який працює в секторі інформаційних технологій, вирішує створити LLC в Еміратах і стати її податковим резидентом. Згідно з міжнародними договорами, укладеними між ОАЕ та Німеччиною, він може уникнути сплати податків у Німеччині на доходи, отримані від бізнесу в Еміратах. Для цього він має отримати TRC, який підтверджує його право на застосування угоди, що дає змогу значно знизити його фіскальні зобов’язання та покращити фінансові результати.
TRC спрощує надання звітності іноземним податковим органам, і зміцнює довіру фінансових установ. Це особливо важливо в умовах посилення вимог міжнародного податкового законодавства.
ОАЕ пропонують привабливу ставку корпоративного податку — лише 9% на прибуток понад 375 000 AED (~$100 000) на рік. Tax Residency Certificat в Еміратах відкриває можливості для ефективної фіскальної оптимізації та використання міжнародних угод. Ці переваги доступні як для компаній, зареєстрованих на материковій території, так і для тих, хто працює у вільних економічних зонах. Однак міжнародні корпорації та філії іноземних фірм не можуть претендувати на Tax Residency Certificate, оскільки не вважаються повноцінними резидентами Еміратів.
Відсутність податку на спадщину в ОАЕ робить передачу активів спадкоємцям максимально простою і вигідною. Крім того, податкові резиденти Еміратів отримують спрощений доступ до захисних механізмів місцевого фіскального законодавства.
Резиденти ОАЕ не сплачують податок на заробітну плату, дивіденди та відсотки. TRC допомагає знизити фіскальне навантаження, з цим документом простіше відкрити рахунки в місцевих банках, отримати доступ до високоякісних медичних та освітніх послуг.
У листопаді 2022 року уряд ОАЕ затвердив Постанову Кабінету міністрів №85 (набула чинності 01.03.2023). Зазначений документ регулює умови визначення податкового резидентства для громадян і компаній. Крім того, у жовтні 2024 року було опубліковано роз’яснення про TRC.
Основні критерії для отримання сертифіката податкового резидентства такі:
| Критерій | Опис | Приклад |
| Основне місце проживання і центр життєвих інтересів в Еміратах | Фізособа отримує статус tax resident, якщо вона проводить більшу частину часу і працює в ОАЕ. | Джон проживає в Абу-Дабі, працює в місцевій компанії та має власний бізнес в Еміратах. Він також активно управляє своїми фінансовими активами через місцеві банки. |
| 90 днів і більше в Еміратах протягом року | Фізособа, яка проведе 90 або більше днів в ОАЕ протягом одного календарного року, є громадянином ОАЕ або резидентом країни чи громадянином Ради співробітництва арабських держав Перської затоки, може отримати статус tax resident. | Майя — громадянка Великої Британії, проживає в Аджмані понад 90 днів на рік, здійснюючи свою професійну діяльність. Вона має чинну посвідку на проживання в країні. |
| Перебування 183 днів і більше в Еміратах у 12-місячний період | Якщо фізособа проводить 183 дні або більше в країні в будь-який послідовний 12-місячний період, вона автоматично визнається tax resident. | Микола приїхав в ОАЕ в січні та залишався там протягом усього року, перевищуючи 183 дні в Еміратах. Після закінчення цього терміну він автоматично став податковим резидентом. |
Якщо для отримання податкового резидентства необхідно виконати умови, викладені в міжнародних угодах, то ці положення застосовуватимуться в межах відповідних податкових договорів.
Корпоративні структури можуть бути визнані tax resident, якщо вони зареєстровані в ОАЕ, ведуть тут законну активну діяльність. Крім того, компанія вважається резидентом, якщо вона контролюється й управляється в ОАЕ.
Важливо врахувати, що компанія зможе оформити TRC тільки якщо вона зареєстрована понад 1 рік.
Для отримання TRC необхідно пройти кілька етапів:
Для фізосіб можуть знадобитися такі документи:
паспорт;
чинний ВНЖ;
Emirates ID;
Для юросіб:
Заяву на отримання сертифіката подають у Федеральне податкове управління ОАЕ. Орієнтовний час заповнення форми — 45 хвилин.
Термін розгляду заявок становить 5 робочих днів з моменту подання заяви. Якщо заявнику потрібен паперовий примірник, відлік часу починається після оплати відповідних зборів.
У разі, якщо для сертифіката потрібна відмітка FTA з підписом і печаткою, заявник повинен надіслати форму в FTA через кур’єрську службу. Вартість послуги із засвідчення міжнародної форми включено до загального збору за опрацювання сертифіката податкового резидентства, однак витрати на відправлення та повернення документів оплачуються окремо.
FTA опрацьовує такі запити протягом 10 робочих днів з моменту отримання заповненої форми та сплати всіх зборів. Після завершення опрацювання документи можуть бути надіслані:
Після опрацювання заявки офіційний сертифікат податкового резидентства доступний для скачування в особистому кабінеті. За додаткову плату можна замовити паперову копію.
Вартість оформлення сертифіката податкового резидентства в ОАЕ залежить від категорії заявника і може збільшуватися у разі замовлення додаткових послуг:
| Послуга | Вартість в AED (еквівалент у $) |
| Подання заявки | 50 ($15) |
| Отримання TRC для платників податків | 500 ($150) |
| Якщо фізособа не зареєстрована платником податків | 1 000 ($300) |
| Якщо компанія не зареєстрована платником податків | 1 750 ($480) |
| За паперовий примірник | 250 ($70) |
| За свідоцтво про комерційну діяльність | 500 ($150) |
Щоб скористатися всіма перевагами податкового законодавства Еміратів, важливо розуміти, як влаштована їхня податкова система, як працює автоматичний обмін фінансовою інформацією (CRS) та яку роль відіграє TRC у міжнародних податкових відносинах.
TRC підтверджує, що фізособа або компанія є резидентом ОАЕ для податкових цілей. Цей документ:
Автоматичний обмін інформацією (Common Reporting Standard, CRS) зобов’язує банки, страхові компанії, пенсійні фонди та інші фінансові установи передавати інформацію про рахунки платників податків до фіскальних органів їхніх країн. ОАЕ приєдналися до CRS у 2018 році.
Tax Residency Certificate підтверджує, що ваш дохід оподатковується виключно в Еміратах, якщо це передбачено міжнародними угодами. Тому власникам сертифіката важливо уникнути помилок під час подання відомостей. Для цього потрібно:
Консультації з експертами допоможуть мінімізувати помилки та дотриматися вимог CRS.
ОАЕ підписали понад 190 DTA, включно з країнами Європи, Азії, Африки та Америки. Серед них:
TRC дозволяє застосовувати податкові пільги, передбачені цими угодами. Наприклад:
Сертифікат є незамінним інструментом для ведення міжнародного бізнесу та управління особистими фінансами.
Важливо врахувати, що термін дії TRC не може перевищувати 12 місяців і він не видається на майбутні періоди. Для юридичних осіб податковим періодом вважається фінансовий рік, за який компанія складає фінансову звітність. Для фізосіб — це рік за григоріанським календарем.
Сертифікат податкового резидентства в ОАЕ надає значні переваги, включно зі зниженням фіскального навантаження, доступом до міжнародних податкових угод і поліпшенням бізнес-умов для фізичних і юридичних осіб. Наша команда допоможе вам оформити сертифікат, з урахуванням всіх нюансів вашої ситуації. Зв’яжіться з нашими експертами для отримання консультації та підтримки на всіх етапах оформлення TRC в ОАЕ.
Консультації з корпоративного податку, ПДВ та отримання сертифіката податкового резидентства допоможуть уникнути ризиків і зосередитися…
Порядок реєстрації в Meydan Free Zone (MFZ) ОАЕ. Види ліцензій і компаній у цій вільній…
Усе про податкову реєстрацію в ОАЕ: кого стосується закон, терміни подання заявок та винятки для…
Dubai Internet City — найкращий вибір для IT-компаній: нульові податки, безмитна торгівля, свобода ведення бізнесу…
Складання заповіту — важливий елемент захисту активів та їх передання після смерті конкретній особі. Тому…
Скористайтеся послугами наших експертів з питань реєстрації компанії у вільній економічній зоні Рас-ель-Хайма (RAKEZ). Нульові…