Сертифікат податкового резидентства в ОАЕ — від 1250 USD
ОАЕ приваблюють міжнародні компанії та інвесторів лояльною податковою політикою, стратегічним розташуванням, що відкриває доступ до ринків Перської затоки та Африки. Однак щоб повною мірою скористатися цими перевагами, необхідно отримати сертифікат податкового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC). Цей документ підтверджує статус платника податків і дозволяє знизити фіскальне навантаження, а ще спрощує доступ до обслуговування в місцевих банках.
Навіщо потрібен Tax Residency Certificate?
TRC можна отримати в місцевому податковому управлінні (Federal Tax Authority, FTA). Він підтверджує, що фізична або юрособа має статус tax resident. Розгляньмо його переваги.
Уникнення подвійного оподаткування
ОАЕ уклали 193 міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA). Уявіть, що підприємець із Німеччини, який працює в секторі інформаційних технологій, вирішує створити LLC в Еміратах і стати її податковим резидентом. Згідно з міжнародними договорами, укладеними між ОАЕ та Німеччиною, він може уникнути сплати податків у Німеччині на доходи, отримані від бізнесу в Еміратах. Для цього він має отримати TRC, який підтверджує його право на застосування угоди, що дає змогу значно знизити його фіскальні зобов’язання та покращити фінансові результати.
Прозорість податкового статусу
TRC спрощує надання звітності іноземним податковим органам, і зміцнює довіру фінансових установ. Це особливо важливо в умовах посилення вимог міжнародного податкового законодавства.
Пільги для комерційної діяльності
ОАЕ пропонують привабливу ставку корпоративного податку — лише 9% на прибуток понад 375 000 AED (~$100 000) на рік. Tax Residency Certificat в Еміратах відкриває можливості для ефективної фіскальної оптимізації та використання міжнародних угод. Ці переваги доступні як для компаній, зареєстрованих на материковій території, так і для тих, хто працює у вільних економічних зонах. Однак міжнародні корпорації та філії іноземних фірм не можуть претендувати на Tax Residency Certificate, оскільки не вважаються повноцінними резидентами Еміратів.
Захист активів
Відсутність податку на спадщину в ОАЕ робить передачу активів спадкоємцям максимально простою і вигідною. Крім того, податкові резиденти Еміратів отримують спрощений доступ до захисних механізмів місцевого фіскального законодавства.
Оптимізація податкових зобов’язань
Резиденти ОАЕ не сплачують податок на заробітну плату, дивіденди та відсотки. TRC допомагає знизити фіскальне навантаження, з цим документом простіше відкрити рахунки в місцевих банках, отримати доступ до високоякісних медичних та освітніх послуг.
Як стати податковим резидентом ОАЕ
У листопаді 2022 року уряд ОАЕ затвердив Постанову Кабінету міністрів №85 (набула чинності 01.03.2023). Зазначений документ регулює умови визначення податкового резидентства для громадян і компаній. Крім того, у жовтні 2024 року було опубліковано роз’яснення про TRC.
Основні критерії для отримання сертифіката податкового резидентства такі:
Умови для фізосіб
| Критерій | Опис | Приклад |
| Основне місце проживання і центр життєвих інтересів в Еміратах | Фізособа отримує статус tax resident, якщо вона проводить більшу частину часу і працює в ОАЕ. | Джон проживає в Абу-Дабі, працює в місцевій компанії та має власний бізнес в Еміратах. Він також активно управляє своїми фінансовими активами через місцеві банки. |
| 90 днів і більше в Еміратах протягом року | Фізособа, яка проведе 90 або більше днів в ОАЕ протягом одного календарного року, є громадянином ОАЕ або резидентом країни чи громадянином Ради співробітництва арабських держав Перської затоки, може отримати статус tax resident. | Майя — громадянка Великої Британії, проживає в Аджмані понад 90 днів на рік, здійснюючи свою професійну діяльність. Вона має чинну посвідку на проживання в країні. |
| Перебування 183 днів і більше в Еміратах у 12-місячний період | Якщо фізособа проводить 183 дні або більше в країні в будь-який послідовний 12-місячний період, вона автоматично визнається tax resident. | Микола приїхав в ОАЕ в січні та залишався там протягом усього року, перевищуючи 183 дні в Еміратах. Після закінчення цього терміну він автоматично став податковим резидентом. |
Якщо для отримання податкового резидентства необхідно виконати умови, викладені в міжнародних угодах, то ці положення застосовуватимуться в межах відповідних податкових договорів.
Умови для юросіб
Корпоративні структури можуть бути визнані tax resident, якщо вони зареєстровані в ОАЕ, ведуть тут законну активну діяльність. Крім того, компанія вважається резидентом, якщо вона контролюється й управляється в ОАЕ.
Важливо врахувати, що компанія зможе оформити TRC тільки якщо вона зареєстрована понад 1 рік.
Покрокова інструкція з отримання сертифіката
Для отримання TRC необхідно пройти кілька етапів:
Підготовка документації
Для фізосіб можуть знадобитися такі документи:
паспорт;
чинний ВНЖ;
Emirates ID;
- підтвердження місця проживання (наприклад, договір оренди або рахунок за комунальні послуги);
- підтвердження джерела доходу в ОАЕ (довідка про зарплату, депозитний договір, торгова ліцензія, договір про здачу нерухомості в оренду);
- виписка з банківського рахунку не старше 6 місяців;
- звіт про в’їзд і виїзд, що підтверджує кількість днів, проведених в ОАЕ;
- додаткові документи, що підтверджують джерело доходу або бізнес-активності в ОАЕ.
Для юросіб:
- реєстраційні документи компанії, зокрема торгівельна ліцензія та установчий договір;
- фінансові звіти, завірені аудитором;
- договір оренди офісного приміщення;
- виписки з банківських рахунків.
Подання заяви
Заяву на отримання сертифіката подають у Федеральне податкове управління ОАЕ. Орієнтовний час заповнення форми — 45 хвилин.
Очікування обробки заявки
Термін розгляду заявок становить 5 робочих днів з моменту подання заяви. Якщо заявнику потрібен паперовий примірник, відлік часу починається після оплати відповідних зборів.
У разі, якщо для сертифіката потрібна відмітка FTA з підписом і печаткою, заявник повинен надіслати форму в FTA через кур’єрську службу. Вартість послуги із засвідчення міжнародної форми включено до загального збору за опрацювання сертифіката податкового резидентства, однак витрати на відправлення та повернення документів оплачуються окремо.
FTA опрацьовує такі запити протягом 10 робочих днів з моменту отримання заповненої форми та сплати всіх зборів. Після завершення опрацювання документи можуть бути надіслані:
- через передплачену кур’єрську службу;
- або заявник отримає повідомлення про готовність документів до самовивозу.
Отримання сертифіката
Після опрацювання заявки офіційний сертифікат податкового резидентства доступний для скачування в особистому кабінеті. За додаткову плату можна замовити паперову копію.
Вартість TRC
Вартість оформлення сертифіката податкового резидентства в ОАЕ залежить від категорії заявника і може збільшуватися у разі замовлення додаткових послуг:
| Послуга | Вартість в AED (еквівалент у $) |
| Подання заявки | 50 ($15) |
| Отримання TRC для платників податків | 500 ($150) |
| Якщо фізособа не зареєстрована платником податків | 1 000 ($300) |
| Якщо компанія не зареєстрована платником податків | 1 750 ($480) |
| За паперовий примірник | 250 ($70) |
| За свідоцтво про комерційну діяльність | 500 ($150) |
Податки в ОАЕ і роль сертифіката податкового резидентства
Щоб скористатися всіма перевагами податкового законодавства Еміратів, важливо розуміти, як влаштована їхня податкова система, як працює автоматичний обмін фінансовою інформацією (CRS) та яку роль відіграє TRC у міжнародних податкових відносинах.
TRC підтверджує, що фізособа або компанія є резидентом ОАЕ для податкових цілей. Цей документ:
- дозволяє скористатися угодами про уникнення подвійного оподаткування;
- підтверджує прозорість податкового статусу перед іноземними податковими органами;
- захищає від можливих претензій у країнах, де ведеться бізнес або є фінансові активи.
Міжнародний обмін даними
Автоматичний обмін інформацією (Common Reporting Standard, CRS) зобов’язує банки, страхові компанії, пенсійні фонди та інші фінансові установи передавати інформацію про рахунки платників податків до фіскальних органів їхніх країн. ОАЕ приєдналися до CRS у 2018 році.
Tax Residency Certificate підтверджує, що ваш дохід оподатковується виключно в Еміратах, якщо це передбачено міжнародними угодами. Тому власникам сертифіката важливо уникнути помилок під час подання відомостей. Для цього потрібно:
- коректно вказувати податковий статус під час відкриття рахунків у банках ОАЕ та за їх межами;
- підтримувати актуальність даних про свої доходи та резидентський статус.
Консультації з експертами допоможуть мінімізувати помилки та дотриматися вимог CRS.
Податкові угоди ОАЕ з іншими країнами
ОАЕ підписали понад 190 DTA, включно з країнами Європи, Азії, Африки та Америки. Серед них:
- Велика Британія;
- Німеччина;
- Китай;
- Індія;
- Україна;
- РФ;
- Саудівська Аравія.
TRC дозволяє застосовувати податкові пільги, передбачені цими угодами. Наприклад:
- звільнення від оподаткування дивідендів, відсотків і роялті в країні походження;
- зменшення або скасування податків на міжнародні фінансові операції.
Сертифікат є незамінним інструментом для ведення міжнародного бізнесу та управління особистими фінансами.
Важливо врахувати, що термін дії TRC не може перевищувати 12 місяців і він не видається на майбутні періоди. Для юридичних осіб податковим періодом вважається фінансовий рік, за який компанія складає фінансову звітність. Для фізосіб — це рік за григоріанським календарем.
Сертифікат податкового резидентства в ОАЕ надає значні переваги, включно зі зниженням фіскального навантаження, доступом до міжнародних податкових угод і поліпшенням бізнес-умов для фізичних і юридичних осіб. Наша команда допоможе вам оформити сертифікат, з урахуванням всіх нюансів вашої ситуації. Зв’яжіться з нашими експертами для отримання консультації та підтримки на всіх етапах оформлення TRC в ОАЕ.