UAE Wealth.info

Введение корпоративного налога в ОАЭ привело к возникновению новых фискальных обязательств для бизнеса в стране. Одной из ключевых процедур, которую обязаны пройти все компании, является постановка на налоговый учет. Этот процесс гарантирует выполнение фискальных обязательств и помогает избежать возможных штрафных санкций.

Кто должен стать на учет в ОАЭ?

Обязанность регистрации распространяется на компании и предпринимателей, включая фрилансеров, деятельность которых подпадает под критерии корпоративного налогообложения.

Требования к местным предприятиям

Все компании, созданные в ОАЭ, включая предприятия в свободных зонах, обязаны встать на налоговый учет. Это требование действует даже в тех случаях, когда юридическое лицо имеет право на льготное налогообложение, например, нулевую ставку корпоративного налога для квалификационных лиц фризоны (Qualifying Free Zone Person, QFZP).

Важно: предприятия свободной зоны, которые получают прибыль от деятельности на материковой части ОАЭ, обязаны платить корпоративный налог на такие доходы.

Требования для оффшорных компаний 

Компании, зарегистрированные за пределами Эмиратов, но ведущие здесь свою деятельность, также обязаны зарегистрироваться. Это касается оффшорных организаций, которые:

• имеют permanent establishment (постоянное представительство);
• получают доходы, связанные с экономической деятельностью в Эмиратах.

Например, оффшорная компания, зарегистрированная на Джерси, обязана пройти налоговую регистрацию в ОАЭ, если она открывает офис на территории страны для выполнения контрактов или найма сотрудников.

Малый бизнес и индивидуальные предприниматели

Стартапы с годовым доходом менее 3 млн дирхамов (примерно $820 000) освобождены от налогообложения, но обязаны пройти регистрацию. Это же правило распространяется на фрилансеров и предпринимателей, чей доход превышает 1 миллион дирхамов (около $280 000) в год.

Исключения и особые случаи

Некоторые виды деятельности и организаций освобождены от уплаты корпоративного налога. В их числе: 

• Компании, занимающиеся добычей природных ресурсов. Они подчиняются налогообложению на уровне отдельных эмиратов, а не федеральному корпоративному налогу.
• Личные инвестиции физических лиц. Доходы от владения акциями, прироста капитала, аренды недвижимости или процентов по депозитам не облагаются налогом, если не связаны с коммерческой деятельностью.
• Благотворительные и общественные организации. Они могут быть освобождены от налогообложения при условии регистрации в FTA.
• Внутригрупповые сделки и реорганизации. В определенных условиях такие операции не подлежат налогообложению, что упрощает структурные изменения бизнеса.

Срок регистрации: дедлайны для разных категорий налогоплательщиков

На начало 2025 года все компании, работающие в ОАЭ длительный период, обязаны были зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога. Для новых корпоративных структур срок обращения в FTA зависит от категории налогоплательщика.

Категория налогоплательщика	Дедлайны подачи заявления
Корпоративная структура-резидент ОАЭ	3 месяца от даты регистрации или создания
Корпоративная структура за границей, управляемая из ОАЭ	3 месяца после окончания финансового года
Постоянное представительство иностранной компании	6 месяцев с момента создания постоянного представительства (PE)
Иностранная корпоративная структура с бизнес-связью в ОАЭ (nexus)	3 месяца от даты установления бизнес-связи (нексус)
Предприниматель-резидент	До 31.03 года, следующего за годом, когда оборот превысил установленный лимит
Предприниматель-нерезидент	В течение 3 месяцев с момента выполнения условий налогообложения

Как стать на налоговый учет: описание процедуры

Регистрация для уплаты корпоративного налога в ОАЭ – обязательный процесс, обеспечивающий соответствие компании требованиям законодательства. Для успешного прохождения процедуры важно правильно подготовить документы и следовать установленной инструкции.

Этап 1: подготовка необходимых документов

Физические лица должны предоставить:

• действующую торговую лицензию (если применимо);
• Emirates ID или паспорт для подтверждения личности.

Юридические лица обязаны подготовить:

• актуальную торговую лицензию;
• Emirates ID или паспорт уполномоченного представителя;
• подтверждение полномочий (например, доверенность, если требуется).

Все документы должны быть в формате PDF, JPG, PNG, Excel, Word, JPEG, при этом объем файла не должен превышать 5 МБ.

Этап 2: регистрация или верификация на портале EmaraTax

Пользователь должен войти на портал EmaraTax, используя свои учетные данные или UAE Pass. Если аккаунта нет, необходимо пройти регистрацию. На главной панели следует указать налогооблагаемое лицо, если оно еще не связано с профилем пользователя.

Этап 3: заполнение заявки

В разделе «Корпоративный налог» следует выбрать пункт «Зарегистрироваться». Далее нужно подтвердить ознакомление с инструкциями и приступить к заполнению заявки.

Этап 4: внесение сведений о компании

В меню следует выбрать тип организации (физическое или юридическое лицо). Далее ввести данные о компании: 

• номер торговой лицензии;
• юридическую структуру;
• регистрационный номер. 

Обязательно нужно внести информацию о местоположении юридического лица, его владельцах (если доля 25% или более) и филиалах, если они имеются. Следует учесть, что данные вводят на английском и арабском языках.

Этап 5: назначение уполномоченного лица

На этом этапе вносят данные лиц с правом подписи, включая Emirates ID или паспорт. При необходимости загружают документы, подтверждающие полномочия, например, доверенность.

Этап 6: проверка данных и отправка заявки

Перед отправкой заявки все введенные данные тщательно проверяют на точность. Затем нужно установить флажок, подтверждающий достоверность информации, и отправить документы на рассмотрение.

Этап 7: получение регистрационного номера (TRN)

После подачи заявки FTA рассматривает документы и выдает регистрационный номер налогоплательщика (TRN). Этот процесс обычно занимает до 20 рабочих дней. Если понадобится дополнительная информация, срок обработки может быть увеличен.

Ответственность за несвоевременную регистрацию в налоговых органах

За пропуск сроков регистрации согласно решениям Кабинета министров №75 от 2023 г. и №10 от 2024 г. предусмотрен штраф в размере 10 тысяч дирхамов (около $3 000). Другие нарушения и штрафы указаны в таблице:

Нарушение	Штрафы	Конвертация в USD
Несоблюдение требований по ведению учета и хранению данных в соответствии с Законом о налоговых процедурах и Законом о корпоративном налоге	10 тыс. AED за первое нарушение20 тыс. AED за повторное нарушение в течение 24 месяцев	2 8005 600
Непредоставление документов и данных на арабском языке по запросу FTA	5 тыс. AED	1 400
Несвоевременная подача заявления о снятии с налогового учета	1 тыс. AED за несвоевременную подачу и дополнительно 1 000 AED за каждый месяц просрочки, но не более 10 000 AED	280, но не более 2 800
Несвоевременное информирование фискального органа об изменениях в учетных данных	1 тыс. AED за первое нарушение 5 тыс. AED за повторное нарушение в течение 24 месяцев	2801 400
Несвоевременная подача налоговой декларации	500 AED за каждый месяц в течение первых 12 месяцев 1 тыс. AED за каждый месяц, начиная с 13-го месяца	140280
Неуплата корпоративного налога в срок	Ежемесячный штраф в размере 14% годовых от неуплаченной суммы с даты платежа	—
Подача неправильно заполненной налоговой декларации	500 AED, если ошибка не исправлена до истечения срока подачи	140

Заключение

Регистрация для уплаты корпоративного налога в ОАЭ может быть сложной задачей, требующей точного соблюдения требований и сроков. Мы предлагаем профессиональную поддержку, чтобы этот процесс был быстрым, простым и эффективным для клиентов:

• Консультации и подготовка документов — наши эксперты предоставят полную информацию о требованиях законодательства и помогут подготовить все необходимые документы для успешной регистрации.
• Сопровождение на всех этапах регистрации — мы оказываем поддержку на каждом шаге процесса – от подачи заявки в FTA до получения регистрационного номера налогоплательщика (TRN).
• Проверка на соответствие налоговым требованиям — наши специалисты проверяют корректность предоставленных данных и документов, чтобы гарантировать их полное соответствие требованиям законодательства ОАЭ.

Сотрудничество с нами поможет вам избежать ошибок, сэкономить время и сосредоточиться на развитии бизнеса. Обратитесь к нашим экспертам уже сегодня — мы обеспечим полное сопровождение и возьмем на себя все этапы постановки на налоговый учет.